open_9mgn_lw65类型 适用场景 政策依据
出口退税 外贸企业出口货物/服务 《财政部 税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》
留抵退税 企业进项税额大于销项税额 2024年留抵退税新政（小微企业优先）
跨境免税退税 境外旅客离境购物（如海南离岛免税） 《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》
软件企业退税 软件产品增值税超税负返还 《关于软件产品增值税政策的通知》
2. 申报步骤
电子税务局操作：
登录电子税务局 → 进入「出口退税管理」模块
填写《出口货物劳务免抵退税申报表》
上传报关单、增值税专用发票（进项）、出口发票等扫描件
提交材料（需纸质存档）：
出口合同副本
海运提单/空运单（证明货物离境）
银行收汇水单（外汇到账凭证）
审核时限：
税务机关受理后15个工作日内完成审核
退税款到账时间：审核通过后3-5个工作日
3. 2024年新政简化措施
无纸化申报：年出口额500万以下企业可免交纸质单证
容缺办理：暂缺收汇凭证可先退税，后续补交（需信用等级B级以上）
三、个人退税场景（以跨境电商为例）
1. 境外购物退税
条件：在境外标有「Tax Free」商店购物，单店当日消费满最低金额（如欧盟通常需€175）
流程：
购物时索要退税单（填写护照号）
离境时海关盖章（需出示未使用的商品）
在机场退税窗口或邮寄退税公司（如Global Blue）
2. 国内跨境电商退税
政策：通过跨境电商平台购买进口商品可享年度限额（单笔5000元，年度26000元）
操作：在「掌上海关」APP查询已用额度并申请退税
四、关键注意事项
风险防范：
避免「假自营、真代理」出口（可能被认定为骗税）
报关单、发票、收汇三方信息必须一致
留抵退税企业需连续6个月无虚开发票记录
时效要求：
出口退税需在货物报关出口后90天内申报
逾期需提供举证材料（如船期证明）
处罚条款：
骗税金额超10万元将追究刑事责任（刑法第204条）
非主观错误可申请「首违不罚」
五、推荐工具
出口退税计算器：中国出口退税咨询网（免费在线测算）
政策查询：国家税务总局官网「减税降费」专栏
进度跟踪：电子税务局「退税审核进度」实时查询
如需具体操作截图或某类退税的深度解析（如软件企业即征即退），可告知您的具体情况，我将提供针对性解答。2. 申报步骤
电子税务局操作：
登录电子税务局 → 进入「出口退税管理」模块
填写《出口货物劳务免抵退税申报表》
上传报关单、增值税专用发票（进项）、出口发票等扫描件
提交材料（需纸质存档）：
出口合同副本
海运提单/空运单（证明货物离境）
银行收汇水单（外汇到账凭证）
审核时限：
税务机关受理后15个工作日内完成审核
退税款到账时间：审核通过后3-5个工作日
3. 2024年新政简化措施
无纸化申报：年出口额500万以下企业可免交纸质单证
容缺办理：暂缺收汇凭证可先退税，后续补交（需信用等级B级以上）
三、个人退税场景（以跨境电商为例）
1. 境外购物退税
条件：在境外标有「Tax Free」商店购物，单店当日消费满最低金额（如欧盟通常需€175）
流程：
购物时索要退税单（填写护照号）
离境时海关盖章（需出示未使用的商品）
在机场退税窗口或邮寄退税公司（如Global Blue）
2. 国内跨境电商退税
政策：通过跨境电商平台购买进口商品可享年度限额（单笔5000元，年度26000元）
操作：在「掌上海关」APP查询已用额度并申请退税
四、关键注意事项
风险防范：
避免「假自营、真代理」出口（可能被认定为骗税）
报关单、发票、收汇三方信息必须一致
留抵退税企业需连续6个月无虚开发票记录
时效要求：
出口退税需在货物报关出口后90天内申报
逾期需提供举证材料（如船期证明）
处罚条款：
骗税金额超10万元将追究刑事责任（刑法第204条）
非主观错误可申请「首违不罚」
五、推荐工具
出口退税计算器：中国出口退税咨询网（免费在线测算）
政策查询：国家税务总局官网「减税降费」专栏
进度跟踪：电子税务局「退税审核进度」实时查询
open_2vh5_brpn增值税退税是指纳税人因多缴、误缴或符合特定政策条件，向税务机关申请退还已缴纳的增值税。以下是增值税退税的主要流程和注意事项：
1. 确认退税条件
多缴或误缴：因计算错误或申报失误导致多缴税款。
出口退税：出口货物或服务适用零税率或免税政策。
政策优惠：符合国家或地方的增值税优惠政策。
2. 准备材料
退税申请表：填写税务机关提供的退税申请表。
完税凭证：提供已缴纳税款的证明。
申报表：提交相关增值税申报表。
合同和发票：涉及出口退税时，需提供出口合同、发票等。
银行账户信息：提供用于接收退税款的企业银行账户。
3. 提交申请
将准备好的材料提交至主管税务机关，可通过电子税务局或现场办理。
4. 税务机关审核
税务机关审核材料，确认是否符合退税条件，可能要求补充材料或核实信息。
5. 退税处理
审核通过后，税务机关将退税款汇入指定银行账户，通常需数个工作日。
