企业所得税汇算清缴，如果没有补交税款或退还税款等情形，是不需要做会计分录。
1. 应补交税款时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
2. 缴纳税款时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3. 多缴纳税款时
借：应交税金—应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
4. 结转未分配利润时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
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