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有老板曾问过这样一个问题，觉得现在的公司有风险，不想经营了，以往的税务问题是不是都可以一笔勾销了，还会被税务稽查吗？

这个想法很危险呐！俗话说，开公司容易注销难，注销不当还会引起系列麻烦和难题。

因为注销，一个小公司最终被要求补税罚款380万

注销过程中，究竟是出了什么问题，需要补交巨额罚款？事情的经过是这样的：

因行业变化，加上老板也有其他产业，所以公司决定不再经营了。

老板就跟会计说，注销这家公司吧，公司太多麻烦！

会计心想，大家都说注销难，我可是熟门熟路了，之前就办了几家有经验，绝对整得漂漂亮亮的！于是，很快就整理好注销资料交给税务专管员。

图片来源：爱设计

税务专管员一看，资产负债表中存货，还有原材料、库存商品830多万元，心想：存货这么多，绝对有猫腻，但表面不显山不露水，说：“你这资料还有点不齐，过几天齐了一起带来吧！”

没两天，税务稽查突然袭击，说要看看存货在哪里。当时会计就慌了，哪还有什么存货，那个数字就是挂的空账！

这下没法交差了，只好说，是之前历史账的问题，实际上存货没有了，我入职时就这样了呀，不清楚！

身经百战的税务稽查人员肯定不会这样被糊弄过去。亲自跑到库房一看究竟，确实没存货了，但意外发现库房里前五年的仓库出入库账，还是手工的，上面粘满了灰尘！

会计一看，当即差点立即晕倒！！！这可是五年内公司最真实的实物账呀！

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最终结果咋样？

830万元进项转出，交13%的增值税！！还有附加税！！！外加滞纳金一起，交了220万元！！外加罚款160万元！合计380万！！！！！

企业注销前应处理哪些税务问题？

所以，老板们，血泪教训告诉我们，企业在注销前一定要处理好账目，避免不必要的麻烦。

那么公司在注销前，有哪些常见的税务实务问题？

1.印花税未足额缴纳。

实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。印花税采用的是正向列举的方法，凡是《印花税暂行条例》中规定的合同，都应该缴纳印花税，相反没有列举的，则不用缴纳。

2.老板从公司借款，一直未归还。

老板自公司借款，一个纳税年度没有归还，也没有用于生产经营的，应该视同分配股息红利，按照20%扣缴个税。因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。

3.账面存货低价销售。

很多企业注销时账面都有存货，此时是可以低价销售出去的。通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

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4.账面有存货，但无实物。

这个一般有两种情况：

一是存货已经销售。已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。该行为涉嫌偷税。

二是存货已经损毁。存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除。

如果是非正常损失，具体规定如下：

①增值税进项不得抵扣，已抵扣进项税的，需做进项税额转出处理；

②企业所得税：企业发生的与取得收入有关的合理的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定税前扣除；罚金、罚款和被没收财物的损失，不得税前扣除。

5.增值税有留抵不能退。

企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。

因此企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税；同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。但是注意，与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票。

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不注销也不年检不报税

后果就是进入“黑名单”

可能也有老板说，注销公司这么麻烦，那不经营的公司就不注销了，放着自生自灭不就行了~

不注销也不年检不报税，后果就是进入“黑名单”，相当于被关进了小黑屋，放任不管后果很严重：

1.工商被列入黑名单

若你严重违法经营或是六个月以上不经营，公司会被吊销营业执照；如果连续三年没有年报等行为也会被列入“严重违法失信企业”。

不要小瞧工商黑名单，一旦被列入严重违法失信企业的法定代表人、负责人。三年内是不得担任其他企业的法定代表人、董事、负责人、经理。

2.易被税务列入黑名单

若你放任不管，不经营更不报税也不注销，滞纳金和罚款只会越来越多。

若你失联，逃走，变成非正常户之后，会被评为D级纳税人，影响纳税评级，相关联的法人和关联企业也会受影响。

若你发生了“重大税收违法行为”，虚开发票，偷税逃税，骗取税款等，涉及金额巨大的会承担刑事责任，就像案例中的老板一样。

3.影响法人的生活各方面

限制你高消费，不能办理贷款。出行不便，不能购买飞机和高铁的票，甚至还会影响子女出国。

缴纳社保困难。若想继续缴纳社保，只有把之前公司所欠的税款、罚金、滞纳金补齐，然后正常注销，才能解除黑名单。

是不是没想到公司不注销居然有这么严重的后果。若您有公司注销的需求，可上猪八戒网办理，省心省力，快捷安心！

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