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10月24日，天猫“双11”预售正式开启，广大消费者蓄势待发，各大电商平台摩拳擦掌，开启跨店满减、购买即送、抽红包等形式多样的促销活动。至此，主要电商平台均已进入一年一度“双11时刻”。

为了满足顾客的需求和增加营收，很多商家需要提前几个月来策划活动内容。

可活动是搞了，销售额同比去年也增加了，但超量的订单和发票让人看的头昏脑涨，直到税务人员找上门来，才发现竟然还要交那么多增值税。

其实这都是对财税政策不了解造成的。面对如此多种类的促销形式，企业应如何记账纳税，快跟随小编一起来了解吧！

定金何时纳税？

根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，如果先开具发票的，为开具发票的当天。买家在11月支付尾款，除特殊货物外，商家应在收到全款发货后确认增值税收入。

例如，小张是淘宝上的一个电商老板，参加了双11预售活动，在双11采用预售定金形式，进行促销商品，消费者购买某商品660元，如预付定金30元，可抵60元券是呀，消费者在双11当天付尾款600元，企业收到款后，并商品发货。

分析：在此例子中，买家在双11当天支付尾款，买家当天商品发货，在当天确认销售收入，并以销售收入630元作为计税计算，缴纳增值税和企业所得税。

跨店满减如何确认收入？

老李公司参与了跨店满300减30的活动，同时还为店铺会员提供50元无门槛优惠券，因此一件原价300元的产品，买家仅需支付220元。这种情况下，该如何确认收入？

按规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额，而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

因此，商家在开展满减活动时，应规范发票开具，将销售额和折扣额在金额栏分别注明，并按折扣后金额确认收入。

分期付款、24期免息如何缴税？

“分期付”在税法规定中是以分期收款方式销售货物。

增值税。采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

企业所得税。以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

若消费者存在延期支付货款情况，需要支付延期的利息费用。商家价外向购买方收取的延期付款利息称为价外费用，也需要缴纳增值税。

双11除了买买买、卖卖卖，以上这些税务问题更应注意！然而，很多中小企业为了节省开支，都选择了自己计税报税，可一到这种促销节点，大量的订单业务涌来时，便开始手忙脚乱。稍不留神就会忽略一些财税细节，导致税务支出增加，严重的甚至会出现财税危机。

虽然促销节点是有限的，但财税业务是长期的。所以，中小企业要想获得稳定长远的发展，最好还是找一个专业、高效的专业机构帮忙。

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