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中秋佳节，各位老板吃月饼了吗？

不管吃没吃，但答谢新老客户的礼物和送给员工福利，想必老板们都已赠送出去了吧。一方面，对外，可以增强企业和品牌形象，方便企业商事活动；另一方面，对内，是对员工的关爱与福利。

但是，注意哦，这些礼品也是需要交税！具体有哪些涉税问题需要重点关注？一起来看看！

免费赠送给客户要交税吗？

根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定：单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，以及将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售货物。

也就是说，企业无论是自产还是购买的月饼，发给员工、送给客户，都需要按照视同销售处理。其中：

增值税：

企业外购礼品赠送客户，根据《增值税暂行条例》相关规定，属于不能抵扣进项税的范围，即使取得了该礼品的增值税专用发票，也不能抵扣。

企业将自产产品赠送客户，根据《增值税暂行条例实施细则》规定，属于视同销售，若企业为增值税一般纳税人，需要计算销项税额；若企业为小规模纳税人，则需要计算缴纳增值税。

个人所得税：

用于送礼的，涉及到个人所得税，按照“偶然所得”缴纳个人所得税，按外购商品的实际购进价格确定个人的应税所得。

企业所得税：

企业外购礼品赠送客户，属于用于交际应酬的支出，应作为业务招待费，根据《企业所得税法》规定的比例在企业所得税税前扣除。

企业将自产产品赠送客户，除了作为业务招待费之外，所得税方面还需要视同销售处理。销售收入为该产品的公允价值。

免费赠送给员工如何交税？

单位中秋节给员工发放月饼，属于非货币福利。

根据《个人所得税法实施条例》规定，个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，要并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税。

如果发放的月饼是单位自制的

按照规定：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售货物。

如果发放的月饼是外购的

按照规定：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。所以，外购月饼发放给员工，增值税进项税额不能抵扣。

如果外购时取得了增值税专用发票，可以先勾选或认证后做进项税额转出处理。转出的进项税额填列在“增值税纳税申报表附列资料(表二)”里的第二部分“进项税额转出额”。

图片来源：爱设计

员工福利需要注意的两个小问题：

1.超过工资总额14%部分的职工福利不能税前扣除。

2.过节产生的职工福利费需代扣个人所得税。

如果职工当月个人工资总额距离纳税提档很近可进行如下处理：可以将职工福利分几个月进行分摊；也可以将工资额低的职工福利费多做，接近升档的职工福利少做或不做；还可以做成职工集体福利免个税。

各位老板，现在知道中秋送礼应该如何纳税了吧！若还有任何税务相关难题，可以上猪八戒网咨询，专业人士给你更专业的解答！

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